ExpertEasy ERP

2020-08-31

Finanzas

La palabra EFOS viene del acrónimo “Empresas que Facturan Operaciones Simuladas”, estas empresas se caracterizan por sus prácticas evasoras, emitiendo facturas a operaciones inexistentes.  Generan gastos a otras empresas con la emisión de facturas ilícitas de venta, así las empresas que son considerados EFOS evitan el pago de impuestos.

Definición de los EFOS según el Artículo 69-B del código Fiscal:

“Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.”

 

¿Cómo identificar a los EFOS?

En caso de no contar con un ERP con una opción automática para revisar si tus proveedores/clientes son EFOS, es recomendable prestar atención a ciertas características. Normalmente este tipo de empresas:

  • Son empresas jóvenes (menos de 3 años)
  • No cuentan con activos, infraestructura  física,  personal, inventarios ni ningún tipo de producción real.
  • No se localizan en el domicilio fiscal manifestado ante el RFC, no se observa actividad económica o después de un tiempo se desocupan sin avisar.
  • Comparten este mismo domicilio con otro contribuyentes (2 o más), generalmente en zona virtuales o marginadas.
  • Los socios no tienen recursos económicos, o no se pueden localizar y no declaran o si declaran reportan un margen de utilidad insignificante.
  • Abren cuentas y rápidamente las cancelan para retirar los depósitos que reciben de sus clientes. Esos depósitos sirven para realizar “supuestos pagos” a contribuyentes creados para simular la operación y regresar el dinero a los clientes en efectivo o transferencia a “falsas cuentas”.
  • Su objeto social es muy extenso  sobre todo en las actividades intangibles para poder facturar de acuerdo a las actividades  de la empresa de quienes se las compran.

 

¿Cómo prevenir a mi empresa de los EFOS?

Guarda  la integralidad de los documentos que comprueben la existencia de las operaciones, así como las facturas que pueden ser:

  • Contratos
  • Recibos
  • Fotografías
  • Bitácora

Además, no olvides solicitar el cumplimento de obligaciones de tu proveedor.

Por el creciente número de empresas registradas como EFOS en los últimos años, desde el 1 de enero 2020, los contribuyentes que vendan o compren facturas para amparar operaciones inexistentes serán acusados de delincuencia organizada, lo que ameritará prisión preventiva oficiosa que no podrá detener ningún juez.

 

¿Cómo validar a mis proveedores en la lista negra?

Ingresar manualmente a  la lista negra del SAT

La lista negra es una lista disponible en el sitio del  SAT, donde se estipula que empresa están en investigación, cuales tuvieron sentencias definitivas  y cuales tuvieron sentencias favorables. Esta es una herramienta con la que debes trabajar cada vez que realizas una operación con un nuevo cliente o proveedor.

Usar un ERP para consultar la lista negra del SAT

ExpertEasy ERP ha desarrollado una herramienta automática para verificar fácilmente si tus proveedores o clientes aparecen registrados como EFOS, siguiendo estos pasos:

  • Cargar XML

Puedes visualizar automáticamente si el RFC del contribuyente está considerado como EFOS.

EFOS 1

O puedes revisar el estatus de cualquier contribuyente mediante los siguientes pasos:

  • Vinculación entre el sistema y listado EFOS del DOF
  • Consultar la información
  • Estatus de EFOS
    • Preventivos:
    • Definitivos:
    • Sin Resolver:
    • Desvirtuados:

EFOS 2